Изрази офшорен бизнес и офшорни компании като понятия нямат правно, данъчно или общо икономическо значение. Думата офшор (offshore) обикновено означава нищо повече от “където и да е извън мястото на физическо местоположение на лицето” (overseas – през морето). Много важно е да се разбере, че понятията офшорен бизнес и офшорна компания се използват за изграждане на международен бизнес, управление на семейно имущество и международно данъчно планиране.

Офшор просто казано означава да се притежава юридическо лице в юрисдикция (държава), намираща се извън мястото на физическо пребиваване на лицето, и което има възможност да притежава активи. Това юридическо лице може да бъде тръст, компания или дори лична банкова сметка. Друго значение на понятието офшор - някъде на друго място. Но това не означава, че трябва да се преместите на друго място, а само че управлявате подобна компания, намирайки се там, където си поискате. А защо ще искате да управлявате компания, която е регистрирана в друга държава? Поради конфиденциалността и данъчните привилегии които предлага. В това отношение, известни офшорни юрисдикции са известни като “данъчни убежища” – места където не се плаща данък.

Тези юрисдикции се намират по целия свят – Джърси, Остров Ман, Белиз, Сейшелските острови, Британски Вирджински острови, Кайманови острови, Панама и дори в Южна част на Тихия океан – Ниуе. Много често на тези юрисдикции им се приписва като икономически неустойчиви страни и съответно като нежелателни обекти за съхранение на активи на компания. Това се дължи на това, че повечето банки и дори правителства не желаят офшорните инструменти и юрисдикции, предлагащи данъчни преференции да се популяризират. Причините са известни. Правителства и местни банки не искат средствата да отиват извън страната.

Едно от преимущества да се използва офшорна компания е намаляване на данъчна тежест. С помощта на офшор съществува възможност за отлагане, намаляване и дори елиминиране на данъци, използвайки успешно данъчно планиране и стратегия. Друго важно предимство на офшорите е пълна конфиденциалност, които предлагат.

Back to Top

Обикновени клиенти имат право да избират между следните типове офшорни компании за изграждането на международен бизнес и за ефективно данъчно планиране:

- Международни бизнес компании с много ниски или нулеви данъци регистрирани на така наречени данъчни островни убежища – Британски Вирджински острови, Белиз, Сейшелски острови.

- LLC (Limited Liability Company – дружество с ограничена отговорност) и LLP (Limited Liability Partnership – партньорство с ограничена отговорност).

Тези типове компании се използват за офшорен бизнес, международен бизнес и данъчно планиране защото имат предимство изразено в ограничена отговорност на собствениците. Т.е. активите на компанията са отделени от тези на собственици. Собственици отговарят персонално за дълговете и загубите на компанията само в процентно съотношение на разпределени дялове. Същото се отнася и до разпределяне доходи и печалби на компанията.

При условие, че всички собственици (members/partners) на съответна компания не са данъчни резиденти на страната на регистрация на LLC или LLP и не извършва търговска дейност в същата държава, то тогава нито компания и нито собственици няма да бъдат обекти на данъчно облагане в страната на регистрация на съответна компания. Тези компании се наричат “фискално прозрачни” – LLC в САЩ, LLC на остров Ман и LLP във Великобритания

- Компании, регистрирани в неофшорни страни, които имат данъчен режим, предлагащ специфични предимства за международно данъчно планиране.

Офшорен бизнес състои не само от данъчни убежища, но и от неофшорни държави с високи данъчни, които конкурират на традиционни офшорни региони, предлагайки на международни компании и просто физически лица различни регулативни мерки и възможности за данъчно планиране, които служат за:

-Използване на спогодби за избягване на двойно данъчно облагане, отнасящи се за дивиденти, дялове и роялти.
-Изграждане на холдинги, извършване на финансови операции
-Специфичен бизнес, например, лизингови операции
-Управление на лично и семейно имущество.

Фактически почти всички страни предлагат данъчни регулативни мерки в един вид или друг с цел да насърчават преки и портфейлни чуждестранни инвестиции.

Със сигурност може да се каже, че днес офшорен свят включва и инструментариум на специфични данъчни схеми с използването на неофшорни страни като Великобритания, Португалия, Сингапур, Гърция, Белгия, Австрия, Испания, Швейцария, Люксембург и Холандия.

Back to Top

Физически и юридически лица използват офшори поради няколко причини:
- намаляване на данъци;
- съхранение на активите;
- намаляване на риска;
- конфиденциалност;
- избягване на бюрократични регулативни мерки.

Международна търговия – С използване на офшорни компании при международни търговски операции възможно e да се акумулират доходите от тези операции.

Холдингови портфейли на ценни книжа (акции, облигации) – Когато активи се държат в офшор има възможност да се получават данъчно освободени дивиденти и други плащания по ценни книжа.

Използване на спогодби за двойно данъчно облагане чрез посреднически холдингови компании. Компании, които желаят да инвестират средства в страни, където съглашения за избягване на данъчно облагане между двете страни не съществуват, могат да регистрират посредническа компания в юрисдикция, която има подходящо споразумение.

Конфиденциалност и съхранение на имущество – Висока степен на конфиденциалност и съхранение на активите на компания и физически лица чрез използване на офшорни компании.

Компании за персонално обслужване – Лица, предлагащи професионални услуги могат да реализират значително по-високи печалби, акумулирайки ги в данъчно освободена компания за персонално обслужване, регистрирана в офшорна юрисдикция.

Недвижимост и собственост върху земя – офшорни компании много често се използват с цел притежаване на недвижими имоти и закупуване на земя.

Служебни компании – плащания по заплати и командировъчни разходи могат да се намалят с изплащане на служители, работещи зад граница, използвайки офшорна компания. Това да предоставя данъчни облекчения и социални застраховки за служители.

Патенти и авторски права – Интелектуална собственост, включително програмно обезпечаване, технологично знание, патенти, търговски марки и авторски права, може да бъде владение на офшорна компания чрез придобиване на право. Правата могат да бъдат предоставени на други компании по целия свят, а хонорарите да се акумулират в офшор. Внимателен избор на юрисдикция може да освободи от данъци плащания роялти при използване на договори за избягване на двойното данъчно облагане.

Финансиране – Офшорни компании могат да бъдат регистрирани за да изпълняват функции, свързани с управление на финанси на компания.

Пазар на ценни книжа и увеличаване на капитала – Множество големи корпорации в икономически и политически нестабилни държави много често намаляват въздействие на риска като преместват активите и дейността си в офшорни зони.

Back to Top

Лица, използващи офшорни компании обикновено се делят на две категории – юридически и физически лица.

Категория “Физически лица” включва:
Лица с високи доходи.
Емигранти.
Бизнесмени

Лица с високи доходи това са клиенти които разполагат с имущество на стойност повече от два милиона щатски долара.

Емигранти – лица живеещи извън родината си постоянно с цел да намерят по-добър стандарт на живот или поради делови интереси.

Под група на “Бизнесмени” се подразбира собственически бизнес, където се наблюдава участие на членове на семейството.

Юридически лица включват:
Транснационални компании.
Конгломерати.
Корабни компании.
Финансови институции.

Физически лица

Докато профили на физическите лица твърдо силно се отличават, те състоят от:
Лица наследили имущество;
Импресарио и промишленици;
Бизнесмени и старши изпълнителни мениджъри;
Автори;
Спортсмени и свързани със спорта личности;
Изобретатели, инженери и дизайнери
Собственици на права върху интелектуална собственост;
Медицински работници и други професионални дейци.

Традиционно, тези физически лица са с произход от Европа, Северна и Южна Америка и някои африкански и азиатски страни. За последно десетилетие броят на клиенти, попадащи в тази категория, значително се увеличава със прилив на клиенти от Източна Европа, страните на СИВ и страни с бум на икономиката в Южно-Източна Азия и Тихоокеански регион.

Физическите лица използват офшори предимно за:

- данъчно планиране;
- емиграционни цели;
- конфиденциалност;
- опазване на имущество.

Юридически лица

Повечето съвременни корпорации, били са средно по големина компании, целящи международна експанзия, транснационални компании, конгломерати, корабни компании и финансови институции зависят от състояние на пазара и в зависимост от това имат нужда от използване на конкурентоспособни схеми за търговски и финансови операции чрез офшорни центрове.

Холдинговите компании, преки чуждестранни инвеститори, посреднически компании, компании по изплащане на авторски хонорари (роялти) и финансови къщи са примери за типове офшорни компании, които се използват от корпорации за своите търговски нужди.

Повечето юридически лица ползват изгоди от установеното физическо присъствие в офшорните зони. Изгодите, които се предлагат от офшотните центрове, служат за:

- Регионален представител-филиал на компанията;
- Маркетингов, търговски и административен център
- Реекспорт, препращане и препозициониране;
- Производство и изграждане на производствени мощности;
- Доставка и дистрибуция.

Back to Top

Апостил е специален печат, който се полага от упълномощено лице за да завери копие направено от оригинал. Апостилите се използват от страни, подписали Хагската конвенция (1961 г). Тази конвенция улеснява дългата процедура по сертификация на документи.

За какво служи апостил?

Ако откривате сметка в швейцарска банка, например, чрез куриерски услуги, то банката не може да види паспорта ви в оригинал. Лица, които се занимават с откриването на сметка трябва да се удостоверят, че копие е истинско. Всяка банка използва собствени методи за да установи, че копие на Вашия паспорт е напълно удовлетворително за откриване на банковата сметка. Някои банки приемат копие на паспорта, ако то е нотариално заверено от нотариус, но повечето ще изискват и прикрепен към документа апостил.

Къде може да се направи апостил?

Всяка държава, подписала Хагската конвенция определя орган на властта, отговорен да издава апостил. Например, в САЩ тази роля се изпълнява от секретариата на всеки щат. В повечето случаи за издаването на апостил трябва само да се свърже с нотариален орган.

За какво се използва апостил?

Апостил може да се използва при чуждестранни документи с цел нотариално да се завери документа. Например, при бракосъчетания с чуждестранни граждани, осиновяване, наследство и дори за обикновените договори и контракти. Апостил е официален сертификат, удостоверяващ копието на оригинален документ, но не и съдържанието на документа.